Basis In Stock Options

Stock de Opciones no calificados Reglas para la determinación de su base y el período de tenencia de población a partir opciones de acciones no calificadas. Esta página explica cómo determinar su base inicial en stock adquieren cuando se hace ejercicio de una opción no calificado. La discusión se supone lo siguiente: Usted recibió una opción en relación con la prestación de los servicios (como empleado, director, asesor, etc.). La opción no es una opción de incentivo. La opción no es libremente negociable en un mercado de valores establecido. Usted adquirió stock de ejercicio de la opción y el pago de dinero en efectivo. (Un régimen diferente, que no están cubiertos aquí, se aplican si usted pagó por las acciones mediante la entrega de acciones que previamente propiedad.) Nota: Esta página es parte de nuestra guía general para la compra y venta de valores y solamente trata de la base de sus acciones. Una guía para las cuestiones fiscales que implican opciones no calificados y opciones de acciones aparece en nuestra Guía de Compensación en acciones y opciones. Antecedentes te enviaban obligado a pagar el impuesto en el momento en que recibe una opción no calificado. Toda la acción, desde un punto de vista fiscal, que ocurre cuando se ejerce la opción. En ese momento, se paga una cierta cantidad de dinero en efectivo (el precio de ejercicio) para comprar la acción. A pesar de que está pagando dinero y no recibir el dinero, la ley de impuestos te trata como si recibió ingresos. La cantidad de ingresos es la diferencia entre (a) el valor justo de mercado de las acciones que compró, y (b) el importe que pagó por ella. La idea es que ha recibido un beneficio mediante la compra de las acciones por un importe inferior a su valor, por lo que el beneficio debe ser tratado como un ingreso. Este ingreso es tratado como compensación por los servicios. En otras palabras, es la renta ordinaria, no la ganancia de capital. Si usted es un empleado, su empleador está obligado a reportar esta cantidad como salario. También se requiere que su empleador retenga en contra de este ingreso. Sin embargo, el ingreso isnt en forma de dinero en efectivo, y el empleador no puedo cumplir con el requisito de retención mediante el envío de valores para el IRS. Así que es posible que tenga que pagar más dinero (además del precio de compra de las acciones) para satisfacer el requisito de retención. La determinación de su base inicial Su base inicial para la acción es igual a (a) la cantidad que pagó por las acciones, más (b) la cantidad que se requiere para declarar como ingreso. En otras palabras, su base inicial para la acción es igual a su valor de mercado en el momento ejerció la opción. Su base inicial para el valor no incluye ninguna cantidad que haya pagado para satisfacer el requisito de retención. Este dinero es un crédito en sus impuestos para el año ejerció la opción, pero no añade a su base. Su período de tenencia de las acciones (utilizado para determinar si usted tiene una ganancia a largo plazo cuando se vende el inventario) comienza el día en que se ejercita la opción. No está permitido incluir el período de tiempo en que usted llevó a cabo la opción. Ejemplo: En 1999, recibió una opción para adquirir 200 acciones de XYZ (su empleador) a 25 dólares por acción. No estaba obligado a reportar cualquier ingreso en ese momento. En 2001, cuando la acción se negociaba a 40, ejerció la opción. Que pagó 5.000 para comprar 200 acciones por valor de 8.000. Esto significa que sus ingresos fueron de 3.000. Para satisfacer el requisito de retención (federal y estatal), tiene que pagar un adicional de 930. Su base para la acción es de 8.000. Sus ingresos para el año 2001 incluye 3.000 de ejercer la opción, y sus créditos incluyen la retención adicional 930 que pagó. Nota: Técnicamente, la base para el stock incluye tres cosas. Además de los dos mencionados anteriormente (el importe pagado por la acción y la cantidad de ingresos que tuvo), que incluye cualquier cantidad que pagó para recibir la opción no calificado. Es inusual que pagar nada por una opción no calificada, por lo que en la mayoría de los casos, su base incluirá sólo el dos artículos mentioned. Stock de Opciones de las Normas para la determinación de su base y el período de tenencia de población a partir opciones. Esta página explica cómo determinar su carácter inicial y período de tenencia al adquirir acciones en relación con el ejercicio de una opción. Cubre situaciones en las que ejercer la opción de compra de acciones (una opción de compra), y también donde otra persona ejerce una opción para vender acciones en su caso. Así hablar de estos tipos de opciones: Opciones que recibe debido a que proporcione los servicios (como empleado, director, asesor, etc.). Estas opciones se describen con más detalle en nuestra Guía de Compensación en acciones y opciones y en nuestro libro, considere sus opciones. Opciones de comprar o vender a través de un corredor. Opciones para los servicios que recibe Una forma de adquirir acciones es mediante el ejercicio de una opción que ha recibido por servicios. Muchas compañías ofrecen opciones a los directivos y otros empleados clave. Algunas empresas otorgan opciones a todos los empleados. Una empresa también puede otorgar opciones a las personas que no son empleados, tales como consultores y directores externos. opciones de compensación pueden ser las opciones sobre acciones de incentivos (ISO) u opciones no calificados (NQOs). Estos son los pasos en la determinación de su base de capital recibió en una de estas opciones: En primer lugar, asegúrese de saber si su opción es un ISO o NQO. Si ejerció una opción no calificado, ver archivo de opciones no calificados. Si ejerció una opción de incentivos en acciones, véase el archivo de imágenes ISO. Opciones que haya comprado o vendido a través de un corredor estaban preocupados aquí con dos maneras diferentes que usted puede adquirir acciones: usted compra una opción de compra a través de un corredor y más tarde se ejercita la opción, o se vende una opción de venta a través de un corredor y luego están obligados a comprar el abastecerse cuando alguien ejerce la opción de venta. El ejercicio de una opción de compra Si usted compra una opción de compra a través de un corredor, que puede adquirir acciones mediante el ejercicio de la opción. Si es así, su base inicial para el stock incluye (a) la cantidad que pagó para comprar la opción (incluyendo la comisión), más (b) la cantidad que pagó para ejercer la opción. Ejemplo: Usted paga 375 más una comisión de 35 para comprar una opción de compra de diciembre, de XYZ a un precio de ejercicio de los 40. Más tarde, cuando XYZ se negocia a 50, se ejercita la opción, pagando 4.000 para comprar 100 acciones. Su base de las acciones es de 4.410 (375 pagada para comprar la opción más la comisión del 35, más el precio de 4.000 ejercicio). Su período de tenencia comienza cuando se ha adquirido la acciones de la misma no incluye el período en que usted llevó a cabo la opción. El ejercicio de una opción de venta Si usted vende una opción de venta, se puede adquirir acciones cuando el titular de los ejercicios de opción de venta. En este caso, su base para las acciones que adquiera es igual al precio de compra de las acciones, disminuyó la cantidad que recibió cuando vendió la opción de venta, y el aumento de las comisiones u otros costos de transacción. Su período de tenencia comienza cuando adquiere las acciones. RelatedIf recibe una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió al ejercer la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de Planes de Opciones de Incentivos calificado de archivo 2016CostBasis: Incentivos planes de opciones sobre acciones se califican si cumplen con los requisitos del Código de Impuestos Internos Sección 421. Para calificar para este tipo favorable de las opciones de tratamiento, las opciones en general, debe ser: toro concederse conforme a un plan aprobado por los accionistas toro ejercidas únicamente por el empleado o su toro heredera ejercerse dentro de los diez años de toro mantuvo durante al menos dos años de toro tiene un precio de ejercicio de la opción no menos del valor de mercado de las acciones en el momento del toro subvención no en manos de un propietario de más del diez por ciento del toro poder de voto en poder de una persona que es un empleado de la corporación de la fecha de concesión hasta por lo menos tres meses antes del ejercicio (un año si es discapacitado.) Además, las acciones adquiridas deben mantenerse durante al menos un año después de ejercicio de la opción con el fin de recibir un tratamiento favorable. Su empleador será capaz de decirle si las opciones que se le haya concedido cumplen estas condiciones. La base del costo de las acciones adquiridas es el precio de ejercicio pagado por las acciones adquiridas por la opción (más cualquier ingreso de compensación reconocido si hay una disposición de descalificación.) El tratamiento favorable disponible para este tipo de opción es que no hay ingresos se reconocen cuando las opciones se conceden o ejercitarse. El impuesto se debía sólo cuando la acción se vende. El impuesto que debe pagar depende de cuánto tiempo se llevó a cabo la acción después de ejercicio de la opción: Si la acción se lleva a cabo durante al menos un año después de ejercicio de la opción, la ganancia es una ganancia de capital a largo plazo. Si no se lleva a cabo durante un año. parte o la totalidad de la ganancia se clasifica como compensación a las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. El importe de la compensación es el valor justo de mercado de las acciones menos el precio de ejercicio en el momento de ejercicio de la opción. El resto de la ganancia sigue siendo elegible para el tratamiento de plusvalías. En cualquier caso. la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado en la fecha de ejercicio se añade a los ingresos brutos para el cálculo del impuesto mínimo alternativo (AMT). La base de costos para fines AMT se incrementa en la misma cantidad, si el contribuyente está sujeto a la AMT. Una última advertencia es que opciones de acciones calificadas que primero ser ejercidas durante los períodos impositivos que se reclasifican como no calificado si el valor justo de mercado total de la población es superior a 100.000. los empleados planes de opciones sobre acciones no cualificado: planes de opciones sobre acciones son no calificado si no cumplen con los requisitos del Código de Impuestos Internos Sección 421. Estas opciones también se llaman no estatutario. tratamiento de base de costo depende de si el valor de mercado de la opción es fácilmente determinable en la fecha de la concesión al empleado. Si el valor justo de mercado de la opción es de fácil comprobación (es decir, activamente negociados en un mercado establecido), y la opción es transferible, ejercita inmediatamente, y no tiene restricciones significativas, entonces el empleado se grava a tasas de ingresos ordinarios en el valor justo de mercado de la opción (menos cualquier costo pagado) en la fecha de la concesión. En el ejercicio, la base del costo de las acciones es la suma de: (1) el valor justo de mercado de la opción en la fecha de la concesión más (2) el precio de ejercicio pagado por las acciones. No existen más los ingresos se reconocen en el momento de ejercerse la opción. Esto no es tan malo para un alto crecimiento de la acción porque cuando la acción se vende, es elegible para el tratamiento ganancias de capital a largo plazo. El periodo de mantenimiento comienza el día después de la opción se ejerce. El valor justo de mercado de la opción de acciones trabajadores no cualificados puede que no sea fácilmente determinable porque las opciones no son negociados en bolsa, no son transferibles, no pueden ejercerse de inmediato, o tienen condiciones que podrían afectar el valor justo de mercado. En este caso, la fecha de ejercicio determina el hecho imponible, en lugar de la fecha de concesión como en el caso anterior de fácil comprobación. En el momento del ejercicio, los ingresos ordinarios se reconocen por el importe del valor justo de mercado de las acciones recibidas menos el costo de la opción y el precio de ejercicio menos pagados. La base de costos para las acciones adquiridas se convierte en el valor de mercado de las acciones en la fecha de ejercicio. El período de tenencia de la acción comienza al día siguiente después de que la opción es exercised. Your guía completa a los empleados opciones sobre acciones y impuestos formularios de información de empleadores suelen compensar a los empleados con beneficios que no sean sólo un cheque de pago. Las opciones sobre acciones y planes de compra de acciones se están volviendo cada vez más popular. Estas son algunas de las opciones más comunes de los empleados sobre acciones y planes, y los formularios de declaración de impuestos necesarios, para hacer la temporada de impuestos menos estresante. Los empleados opciones sobre acciones y planes de empleados Programa de Compra (ESPP) Este programa voluntario, proporcionados a través de su empleador, le permite hacer contribuciones sobre la nómina que se utilizará para la compra de acciones de la compañía con un descuento. El descuento puede ser de hasta 15 por debajo del precio de mercado. En general, es un período de oferta en el cual el empleado puede hacer contribuciones para este programa. El precio de mercado de las acciones a la venta A continuación se determina en la fecha de compra, momento en el cual se utilizan las contribuciones de los empleados a comprar acciones con un descuento sobre el nombre empleados. Con base en el tiempo que el empleado lleva a cabo la acción, el descuento se considera un ingreso ordinario y se incluye en el Formulario W-2 por parte del empleador (posición nonqualifying) o se considera ingreso ganancia de capital y representó en el momento de la venta (posición de clasificación). Para las posiciones nonqualifying. su costo ajustado es el ingreso de compensación en el Formulario W-2, además de su coste de adquisición. Para las posiciones de clasificación. su base de costos es simplemente el coste de adquisición que permite el descuento recibido se expresará como una ganancia de capital en lugar de ingresos ordinarios. Unidades de acciones restringidas (RSU) Estas unidades de acciones se otorgan a un empleado como una forma de compensación. El empleado no recibe la acción en el momento de la adjudicación, pero tiene un plan de adquisición de derechos específicos donde se especifica cuándo el empleado recibirá la acción. En el momento de los chalecos de valores, el empleado recibe las unidades y el valor justo de mercado (FMV) de las acciones recibidas en esa fecha se considera un ingreso. Dependiendo del plan de empleadores, puede optar por pagar impuestos sobre la renta en el momento de la acción se concede, en el momento de los chalecos de valores, o en la fecha del chaleco. La cantidad reportada a usted como ingreso en el Formulario W-2 por su empleador en el momento de los chalecos de valores será entonces su base de costo ajustado en estas unidades de acciones. Opciones de acciones (ISO) Los requisitos para las unidades ISO son más estrictas y, a su vez proporcionan un tratamiento fiscal más favorable. unidades ISO deben conservarse durante al menos un año después de que se ejercen las opciones. Además, no se puede vender las acciones hasta, al menos, dos años después de que las opciones se conceden a usted. Por estas razones, cualquier descuento que recibe mediante la compra de estas opciones se grava como ganancia de capital a largo plazo. lo que produce una tasa de impuestos más baja que los ingresos ordinarios. Nonqualified Opciones de Acciones (NSO), mientras que las unidades de ISO son más restrictivas, las unidades NSO son más generales. Estas opciones de acciones generarán ingresos ordinarios y una ganancia / pérdidas de capital. Cuando se conceden estas opciones, se les concede a un precio predeterminado. Esto permite que el empleado para ejercer estas opciones a ese precio sin tener en cuenta el precio de las existencias en la fecha de ejercicio de la opción. Cuando se ejerce la opción, el empleado tiene un ingreso ordinario por la diferencia entre el precio que pagan (precio de concesión) y el valor justo de mercado (FMV) en la fecha en que compró la acción (precio de ejercicio). Forma W-2 Si tiene cualquier ingreso de compensación de su empleador en el año en curso, este ingreso está incluido en el Formulario W-2 en el Cuadro 1. Si vendió ningún unidades de acciones para cubrir los impuestos, esta información se incluye en el Formulario W-2 así como. Debe revisar las cajas 12 y 14, ya que esto le explicará cualquier ingreso incluido en el Formulario relacionada con sus opciones de los empleados W-2. Formulario 1099-B Usted recibirá un Formulario 1099-B en el año a vender las unidades de acciones. La forma divulga cualquier ganancia o pérdida de capital resultante de la transacción en su declaración de impuestos. Debe revisar sus registros de inversión para verificar la cantidad base de costos en el Formulario 1099-B. La base de costos en el Formulario 1099-B se basa en la información disponible a su intermediación. Si la información disponible es incompleta, la cantidad de su base de costos puede ser incorrecta. Si la cantidad de su base de costos en el Formulario 1099-B no coincide con su base de costo ajustado en base a sus registros, introduzca un código de ajuste B en TaxACT. Del mismo modo, su Formulario W-2 probable planteo incluye su base de costos en el Formulario 1099-B, por lo que usted querrá introducir una cantidad de ajuste con código B. Si su Formulario 1099-B no se encuentra una cantidad base de costo, aún tiene que calcular e informar su base de costos en su declaración de impuestos. Formulario 3921 Formulario 3921 se emite por opciones de acciones en el año en que se transfieren al empleado. Este formulario incluye la información necesaria para informar adecuadamente la venta de estas unidades cuando se decide a venderlos en el futuro. Aunque usted no tiene que introducir la información de la Forma 3921 a su declaración de impuestos en el año en que reciba el formulario, debe guardar el formulario con sus registros de inversión. Formulario 3922 Formulario 3922 se emite por las opciones sobre acciones que haya adquirido, pero no se venden. Ya que no han vendido las acciones, no se han determinado los requisitos del período de retención. Por lo tanto, el empleador no incluye los ingresos de compensación en su Formulario W-2 como ingresos ordinarios. Formulario 3922 se emite a usted para su uso en el futuro cuando se venden las unidades y la necesidad de informar el ingreso en su declaración de impuestos. Al igual que el Formulario 3921, Formulario guardar 3922s con sus registros de inversión. TaxAct hace que la preparación y presentación de sus impuestos rápida, fácil y asequible para que pueda obtener su reembolso máximo. Su la mejor oferta en el impuesto. Comience libre ahora o inicia sesión en tu cuenta de TaxAct. Comentarios Gracias por la información que tengo un archivo de contador won8217t impuestos question8230my mis impuestos 2014 desordenada 3921. Mi contador company8217s nunca se ha presentado o distribuido una de estas formas y doesn8217t parecen pensar they8217re necesario. Ejercito mis opciones en 2014 y vendido en 2015. Tengo una extensión en mis impuestos hasta octubre but8230should sigo insistiendo en recibir mi 3921 ¿Es necesario que me lo den Gracias por su ayuda Hable su mente Cancelar respuesta